Auditor 核數師, Accountant 會計師

[愛新覺羅]

對中國客戶要全面審查--美國SEC告誡本國會計師慎接中概股公司的生意
https://hk.finance.yahoo.com/news/%E5%B0...17873.html

美國證券交易委員會（SEC）要求該國審計機構謹慎接納在紐約上市的中國公司為新客戶。

在華盛頓和北京尚未徹底解決檢查中概股公司審計底稿爭端的情況下，一些中國企業轉而聘請美國會計師事務所。中國內地和香港是全球僅有兩個不允許美國監管機構查閱審計底稿的司法管轄區，當地官員表示存在國家安全和保密關切。

SEC代理總會計師Paul Munter發表聲明說，審計機構在接納客戶前需要對其進行全面審查，包括確保能夠從外國公司的管理團隊及前審計機構處獲取所需的所有信息。 他說：「這種安排帶來了特殊的挑戰，使得新聘的註冊公眾會計師事務所（無論在美國還是其它地方）能否履行其作為首席審計師的職責存疑。」

過去幾個月來SEC一直在更新一份中國內地和香港的美國上市公司名單，如果美國檢查人員不獲准按照本國法律的要求查看審計底稿，那麼這些公司最終可能遭摘牌。

根據中美上個月達成的初步協議，美國公眾公司會計監督委員會(PCAOB)人員計畫在未來幾周內前往香港開始檢查審計底稿。

Munter在聲明中說：「雖然這項協議是重要的一步，但PCAOB事實上會否按照《協議聲明》的條款獲准對中國和香港的審計機構進行全面檢查和調查仍有待觀察。」

原文標題

SEC Tells Auditors to Vet New Chinese Clients That Trade in US


會計師公會對一名執業會計師作出紀律處分
https://hk.finance.yahoo.com/news/%E6%9C...39835.html

[ 本帖最後由 愛新覺羅 於 2022-9-7 12:26 編輯 ]

[愛新覺羅]

財經｜WSJ：過百間中概股企業有望避免從美國除牌 不受中美審計協議結果影響
https://hk.finance.yahoo.com/news/%E8%B2...17929.html

根據《華爾街日報》對在美上市中國公司提交給美國會計監管機構的文件的評估，有100多間公司或能避免退市威脅，這要歸功於美國會計師事務所在審計中國公司時使用了一種變通方法。

報導稱，長期以來，中國政府一直以國家安全為由禁止外國機構獲取中國企業的審計底稿，即審計人員在審查客戶賬目時創建的文件。但是一些總部位於美國的小型會計師事務所已能夠與中國當地的會計師事務所和獨立承包商合作，對中國公司進行審計，而它們的審計工作基本上是經這些美國會計師事務所的電腦系統上進行。

這些原始審計記錄由這些美國會計師事務所保存，因此可由美國監管機構查閱，亦能接受檢查。這意味着這些美國會計師事務所的中國客戶沒有違反2020年的《外國公司問責法案》（Holding Foreign Companies Accountable Act）。該法案規定，如果一間公司的審計機構連續三年不能接受美國審計監管機構檢查，這間公司的證券將被禁止交易。

使用這種變通方法在美上市中國公司，包括地產服務商樂居控股有限公司（美：LEJU）及金融科技平台嘉銀金科（JFIN）。FactSet數據顯示，這兩家公司去年的收入分別為5.34億美元及2.76億美元，幾乎全部來自中國。

今年稍早，一些擁有跨國業務的在美上市中國公司改為聘用設於美國的會計師事務所，其他許多公司也在仿效，包括那些沒有海外業務的公司。

美國證券交易委員會（SEC）周二警告有跨國業務的在美上市中國公司，明確表示此類公司的美國審計機構需要密切監督海外承包商。該聲明未直接針對主要於中國經營、經美國機構遠程審計的相關小型中國公司所採用的變通辦法。

美國上市公司會計監管委員會（Public Company Accounting Oversight Board，PCAOB）今年4月以能未正確地監督在香港的外部審計機構為由，制裁了兩間美國會計師事務所。這兩間美國會計師事務所更為一間未註冊的中國公司進行了基礎審計後，出具了審計報告。但SEC表示，只要主審計師能夠履行職責，這種變通方法仍然是允許的。

報導又指，如果中美間的審計協議破裂，這種審計變通辦法可能為在美上市的中國公司提供一個解決方案。

[愛新覺羅]

中美審計｜中證監官員赴港協助審計底稿 PCAOB主席冀全面核查 警告勿違反協議
https://hk.finance.yahoo.com/news/%E4%B8...28911.html



美國上市公司會計監督委員會（PCAOB）人員，上周抵達本港到多間會計師事務所，查核在美上市中概股的審計底稿紀錄，事隔約一星期，PCAOB主席威廉斯（Erica Williams）週四（22日）出席投資者活動時重申，美方希望能夠「全面」檢查和調查在美上市的中企有關文件，中美上月達成的協議必須完全遵守，如果打折扣只會違反協議。

料核查需時逾兩個月
PCAOB官員上週抵達香港，開始對中企審計文件進行審查，否則200間在美上市中概股面臨退市危機。中證監、國家財政部及與PCAOB上月26日簽署審計監管合作協議，允許美國官員審查審計文件。

據路透報導，中國證監會及財政部10名人員，已抵達香港，並由星期一起協助PCAOB人員，核查審計底稿紀錄，預計核查工作需時8至10個星期。

指檢查與調查為重要工具
威廉斯出席美國機構投資者理事會秋季會議時表示，PCAOB對全球50多個司法管轄區的註冊會計師事務所，進行檢查和調查，是保護投資者的兩個最重要工具。中國和香港是全球僅有的兩個不允PCAOB檢查的司法管轄區，她提到「十多年來，美方在中國和香港的進入一直受到限制，可能使投資者面臨風險」。

威廉斯提到最近簽署的中美審計協議是有史以來最詳細、最具規範性的協議。在紙面上，該協議保證PCAOB完全有權檢查和調查美方選擇的任何公司，沒有漏洞，也沒有例外。

至今已有超過160間中國企業被美國證券交易委員會（SEC）認定未遵守美國的審計規則，其中包括阿里巴巴、京東和拼多多。另外，知情人士透露，南方航空和萬國數據也是此次接受檢查的公司，兩間公司均未回應。

瑞銀料審計合作無改中概股回流 底稿出境不確定 美退市威脅未除
https://hk.news.yahoo.com/%E7%91%9E%E9%8...00977.html

美國監管機構本月中已派員來港，展開對中概股的審計檢查，外界聚焦中美審計監管協議執行的成效。投資界對中概股前景保持審慎，瑞銀中國股票策略研究主管王宗豪接受本報訪問時表示，協議的簽署，代表雙方邁出一大步，但在敏感數據處理、審計底稿出境等問題上仍存在不確定性，中概股能否維持美國上市地位屬未知數。他相信，中概股出於規避風險的考慮，將繼續回流香港上市。

中美審計監管爭拗持續近20年，雙方今年8月突破性簽署合作協議，惟中美對協議具體細節各自表述。美國上市公司會計監督委員會稱，會視乎本次檢查的合規情況，在12月作出評估。受消息刺激，中概股股價曾短暫上漲，協議簽署以來卻普遍向下，阿里巴巴（09988）、京東（09618）ADR至今累挫近兩成。

王宗豪指出，從現時的公開資訊中，尚不清楚中方會如何處理審計底稿中的敏感數據，若底稿被遮掩，可能無法滿足美方要求。此外，美國監管機構有機會把審計底稿作為證據帶回國，意味審計底稿需要出境，中方對此未知能否接受。

投資信心弱 長倉基金忍手

退市危機即使稍為紓緩，投資者對中概股信心仍偏弱。王宗豪解釋，目前股價水平並沒有反映中概股繼續在美國上市的潛在利好，投資者更傾向從中美博弈的角度考慮問題，此前中美談判反反覆覆，投資者難以確切判斷未來走向，料只有美國明確表態中概股可繼續上市，市場才能重拾信心。他預計，現時對沖基金在中概股市場較為活躍，長倉基金參與度較低。

鑑於中美關係的不確定性，王宗豪認為符合條件的中概股仍會回流香港，盡量降低風險。「（回港）第二上市可能需要3個月，主要上市需要6至12個月，有很多準備步驟要做，相信這些公司此前已經展開籌備工作，現在中概股能繼續在美國上市的可能性也不是那麼明朗，從企業家的角度需要防範風險，即使多地上市的合規成本較高。」

富瑞稱有機會納「港股通」

富瑞分析師李裕生則較樂觀，他提到，雖然中美針對協議的用語、語氣不同，但沒有矛盾之處，料美國是基於政治需要採取更強勢的態度，中國此前為達成協議，已經花費大量工夫，包括修訂法規等，有信心最後中方會完全合規。

不過，李裕生強調，就算審計監管問題解決，不意味中概股會停止回流香港，以現時的中美關係，企業無法預計未來風險，加上美國投資者對購買中概股的意欲已經縮減。同時，若中概股回港上市，有機會被納入「港股通」，成為潛在利好。

騰訊（00700）旗下騰訊音樂（01698）上周三（21日）成功在香港第二上市，成為本港首家企業版同股不同權（WVR）公司。針對採用不同投票權架構的中概股回港上市，畢馬威中國資本市場諮詢組合夥人劉大昌回應本報查詢時說，若採用企業同股不同權的公司在2020年10月30日或之前已在其他交易所上市，則適用於港交所（00388）的豁免安排，能夠回港上市。劉大昌補充，對於投票權高於一股10票的公司，要視乎該公司是否在2017年12月15日或之前已在其他交易所上市，若已上市，則可獲豁免，投票權架構將不會成為其在香港上市的阻礙。

[ 本帖最後由 愛新覺羅 於 2022-9-26 08:36 編輯 ]

[愛新覺羅]

被指審計至少12家公司財報時違規 德勤中國遭SEC罰款2000萬美元
https://hk.finance.yahoo.com/news/%E8%A2...57715.html

德勤中國子公司將向美國證券交易委員會支付2,000萬美元罰款，因被指在審查部分客戶財報時違反了美國的審計規定。

證券交易委員會周四表示，在2016-2018年的審計中，德勤中國的員工讓客戶選擇自己供查的財報樣本，及創建文件表明審計師已檢查了財報但沒有證據支持。監管機構稱，這種操作涉及至少12家公司，其中有9家是在華有有子公司的美國企業，另外3家則是在美國交易所上市的中國公司。

德勤中國既未承認也沒有否認SEC的指控。德勤及其中國子公司的代表暫未回覆置評請求。

旨在對公司管理層進行檢查並確保企業向投資者提供可靠業績信息的審計程序是華盛頓和北京之間的摩擦點之一。美國2020年立法規定，中國政府不允許公眾公司會計監督委員會（PCAOB）查看審計底稿的做法將導致200多家中概股公司被紐約證券交易所和那斯達克摘牌。

SEC主席Gary Gensler在聲明中表示，此案並非上述法律的結果，但凸顯了PCAOB官員能夠實施檢查的必要性。「PCAOB檢查機制的一個根本目標是查明公司質量控制流程中的弱點，而在本案中這些弱點正是問題所在，」 他說。

美國證券交易委員會稱，德勤中國的初級和高級員工在抽樣、財務報告內部控制、審計監督和質量控制上未能符合審計人員的行為標準。該公司在2019年向美國監管機構報告了這些問題。

除了2000萬美元的罰款外，SEC還表示，德勤中國同意讓其員工接受額外培訓，並制定整改計畫。

原文標題
Deloitte-China Pays $20 Million SEC Fine for Auditor Conduct (1)

財經｜納斯達克：料明年逾50間中資公司赴美上市
https://hk.finance.yahoo.com/news/%E8%B2...03230.html

中美圍繞中概股公司帳簿審計合規問題的爭議，近日出現進展，納斯達克交易副主席Bob McCooey表示，隨着北京當局和華府更接近解決審計糾紛，相關消息日漸明朗，納斯達克預計未來幾個月，將有更多中資公司在美國交易所上市，或會帶動市場大幅反彈。

負責亞太業務的Bob McCooey接受CNBC訪問，稱由於《外國公司責任法案》（Holding Foreign Companies Accountable Act）的通過令在美上市的中資公司除牌退市風險激增，以及中國網約車巨頭滴滴出行退市並受中美兩方監管等事件，令中資IPO市場「幾乎關閉」（pretty much [shut] down）。2021年上半年有30間中資在納斯達克上市。

CNBC分析美中經濟與安全評估委員會（U.S.-China Economic and Security Review Commission）數據，到2021年下半年在納斯達克上市的中企暴挫至只有兩間，今年頭三個月，更收縮到僅一間上市。但McCooey表示，納斯達克仍有非常強大的管道，預計未來12個月內，有50間公司希望在納斯達克掛牌上市。

《路透》上周援引未具名消息人士指，中國已派出監管機構人員，協助美國上市公司會計監督委員會（PCAOB）派至香港的檢查員審查中概股公司會計底稿。McCooey強調，他不想操之過急，但如果美國監管機構對香港的審計工作底稿感到滿意，將消解中資公司被除牌的風險。他希望未來幾個月一切順利，確定中資公司免於從美國退市後，有望使其他企業有信心赴美上市。

《彭博》引述消息報道，中美審計人員已聚集中環太子大廈的23樓，展開審計美國上市中概股的工作。雙方會在會議桌上各抒己見，或到各自的辦公室商討問題至深夜。內地官員有時會要求將公司文件中的姓名、地址和薪資水平塗黑。知情人士補充，提出要刪節的訊息基本上無關緊要，PCAOB關心的不是敏感材料，而是要檢查審計工作是否縝密。

中美角力｜PCAOB在港審查中概股 中方塗黑部份資料 美關注工作是否縝密
https://hk.finance.yahoo.com/news/%E4%B8...57850.html

美國上市公司會計監督委員會（PCAOB）人員近日來港審計在美上市中概股的審計底稿紀錄，據彭博引述消息報道，有關人員於中環太子大廈23樓進行審計時，中國官員有時候會要求在公司文件中塗黑姓名、地址和工資水平；惟到目前為止，這些塗黑的資料並不影響整體審查的完整性。

羅兵咸永道被夾在中間
報道指出，PCAOB關心的不是敏感材料，而是要檢查審計工作是否縝密。羅兵咸永道被夾在中間，一邊要回答PCAOB的詳細問題，一邊要聽取中國監管部門的指示，因為部份訊息被視為國家機密，不能透露。

報道又指，中國財政部及中證監和派出大約10名官員飛往香港，主要是會講英語的官員。雖然中國當局和審計公司已花費了大量時間整理文件，但美國官員的一些要求非常具體及陳舊，以至於部份審計對象需要尋找更多資料。

所有中概股料最終受查
在港的中國監管人員每晚均會舉行滙報會，有時甚至持續至午夜，並對美國要求的資料進行分類和研究，以便為日後更廣泛的審計檢查作準備。此外，審計師公司已預期，所有在美上市的中國客戶最終都會受到檢查。

事實上，PCAOB在世界各地進行檢查時，當地監管機構在場是很常見，而美國官員則表示需確定中國當局在場是否會阻礙PCAOB獲取審計文件，並強調必須能夠全面審計未經編輯的文件。PCAOB主席威廉斯（Erica Williams）上周便曾表示，必須完全遵守中美上月達成的協議，若打折扣就是破壞交易的行為。

[QEpark]

核數師「跳船」趨增 會財局關注 發財報前倉卒辭任 審計質素恐受損
https://hk.finance.yahoo.com/news/%E6%A0...00178.html

近一年愈來愈多上市公司核數師在臨出財務報表前「跳船」，會計及財務匯報局昨天向上市公司核數師發出公開信，對倉卒辭任的情況表達深切關注，亦擔心接任核數師為趕及在限期前完成審計工作而犧牲審計質素。該局表示，會繼續密切監察核數師倉卒辭任的問題和相關上市公司的核數質素，並適時採取跟進行動。

年內達107宗 大多作簡略聲明

會財局在公開信中提到，核數師在上市公司的財報匯報期末僅一個月前、甚或財報匯報期完結後辭任的數目明顯上升。該局統計發現，上市公司核數師倉卒辭任的數目，由2021年的71宗，暫增至今年的107宗，當中有六成個案，上市公司僅作出簡略聲明解釋因未能與核數師就審計費用達成共識，另有三成個案則以尚有未解決的審計問題作為理由。會財局查察部主管賴翠碧表示，上市公司僅作出簡略解釋，令他們關注市場是否充分得知核數師辭任的確切原因。

除關注核數師倉卒辭任外，會財局同時關注接任核數師的審計質素。該局提到，大部分接任核數師，未有足夠經驗和資源處理在內地和海外有重大業務的上市公司之審計項目。因此，該局特別關注接任核數師是否有足夠能力在有限時間內進行具質素的審計，以及接任和退任的核數師之間是否進行充分溝通。

會財局在信中亦表達了對辭任核數師和接任核數師的工作期望。對於辭任核數師，會財局表示，他們應先要主動與上市公司的審計委員會商討具爭議性的審計事項，並尋求審計委員會的協助。該局又指核數師應盡力完成審計工作，而非藉辭任來逃避發出具否定意見的財務報表之責任。一旦決定辭任，應在辭任信中說明辭任原因和所涉及的重要審計問題，而非單單表示因審計費用問題而辭任。同時，核數師也要留意上市公司發出有關核數師辭任的公告，若未有披露股東應需得知的訊息，核數師便應去信上市公司的董事會和審計委員會，必要時更要通知證監會、港交所（00388）及會財局。

至於對接任核數師的期望，會財局謂，接任核數師應該充分了解及評估導致上任核數師辭任的審計問題，並且審視相關問題是否與管理層誠信有關。同時，核數師在接任核數工作之前必須評估自身的能力、經驗和時間等，以確保有足夠能力進行具質素的審計。

香港上市公司審核師協會主席陳錦榮表示，理解會財局提出的關注，因核數師在審計工序較後階段辭職，往往是審計工作有問題的訊號。不過，他提到不少審計工作往往需要進行到較後階段才會發現有審計問題，例如減值和撥備是否足夠等，並非核數師刻意在最後階段才辭職。他同意上市公司應加強透明度，就核數師辭任的原因向股東作更多披露。對於會財局關注有核數師未必有足夠資源但仍接手大型的審計項目，他坦言，不排除有此情況發生，業界亦應自行審視是否有足夠的資源和能力，但現時未見有審計質素出現問題的情況。

審計費未達共識成藉口

公共專業聯盟財經政策發言人甄文星認同，核數師在審計工作進入最後階段才決定辭職，接任的核數師難有足夠時間做好財務報表，必定影響審計質素。他又提到，不少上市公司均以審計費用未達共識作為藉口來解釋核數師辭任，公眾難以得知背後是否涉及其他審計問題。

[揸流攤]

PCAOB已離港 惟傳繼續審計底稿 中概股齊重挫
https://std.stheadline.com/realtime/arti...D%E6%8C%AB


審查中概股底稿早前據報已提前完成，美國上市公司會計監督委員會（PCAOB）相關人員已離港，但彭博引述PCAOB表示，即使並非身處香港，中概股審計工作仍會繼續。

報道指，現階段仍未能掌握過去兩個月派員來港，對中概股進行會計底稿審查的結果。

中概股股價齊飄紅，微博（9898）插6.2%，報99.15元；阿里巴巴（9988）現跌4.4%，報63.1元；騰訊（700）跌2.62%，報230.6元；美團（3690）挫2.5%，報140.7元；百度（9888）跌3.24%，報77.65元；京東（9618）插4.4%，報164.6元。

會財局不滿中小型事務所質素 審計缺失續現 兩核數師違獨立原則
https://hk.finance.yahoo.com/news/%E6%9C...00900.html

會計及財務匯報局公布2022年中期查察報告，對屬於類別B和類別C的中、小型會計師事務所的審計質素感到失望，多項過去曾提及的重大缺失仍繼續出現，更有兩名核數師違反《專業會計師道德守則》有關核數師獨立性規則。

截至今年9月底，會財局已完成20個上市公司審計項目的查察，當中包括4個屬於類別A會計師事務所的項目、10個項目為類別B會計師事務所，另外6個屬類別C會計師事務所。由於該局尚未完成類別A會計師事務所的全部查察工作，故需要更多時間才能發布對類別A審計表現的評價。

所謂類別A、B和C分別代表每年完成100項以上、10至100項和少於10項上市公司審計工作的會計師事務所。

會財局過去只曾公布類別A的會計師事務所名單，該局主席黃天祐指出，暫未有計劃公開類別B和類別C的名單。

欠專業懷疑 未測試日記賬分錄

會財局稱，由類別B和類別C的會計師事務所負責的多個審計項目中，仍發現該局過去曾公開發布的重大缺失問題，包括缺乏足夠專業懷疑態度、未有充分評價管理層對收入確認及預期信用損失的會計準則應用、未有充分對日記賬分錄和其他調整進行測試。同時，該局更發現有兩名核數師為上市公司的子公司準備財務報表，違反《專業會計師道德守則》的核數師獨立性規則。

會財局查察部主管賴翠碧表示，下月會為業界進行簡報會，包括列出查察的發現和表達該局對核數師的期望，希望核數師能夠即時作出改善。她又稱，過去曾先後把不多於20個審計質素遠低預期的個案轉介至調查部跟進，部分個案屬於今年查察的項目。

關注發表財務報表前「跳船」

早前會財局曾向上市公司核數師發出公開信，對核數師在上市公司即將發表財務報表前「跳船」的情況表示關注。黃天祐提到，該局並非不容許核數師辭任，但強調公眾人士對核數師有較高要求，他們也有責任捍衞公眾利益。賴翠碧指明年查察時，會關注接任核數師是否有足夠能力進行相關審計工作。

明年會財局的查察重點也包括核數師是否能充分運用專業懷疑態度，對收入確認及預期信用損失的審計工作執行集團審計的情況，以及與核數工作相關的風險評估程序。

利息持續攀升令環球經濟前景變得更加不明朗。黃天祐坦言，在經濟波動環境下，上市公司管理層和核數師之間就撥備、持續經營和資產減值等會計處理或會出現更多紛爭，相信核數師在明年進行審計工作時的挑戰性將會更大。

此外，會財局也同時發布對香港會計師公會執行指明職能的監督報告。報告就會計師公會在管治及準則制定範疇發現兩個問題，並提出改善建議，包括在甄選和重新委任委員會成員向提名委員會提供的資料不足，以及未有一套標準作業程序以涵蓋新訂或經修訂。

[ 本帖最後由 揸流攤 於 2022-11-15 17:29 編輯 ]

[陪瞓導師]

退市擔憂揮之不去 阿里巴巴和京東的投資者繼續離開紐約轉戰香港
https://hk.finance.yahoo.com/news/%E9%80...31799.html

由於揮之不去的退市擔憂，一些中國大型科技公司的投資者正在將更多美國上市股票轉為香港上市股票。

截至周三，京東約81%的股票在香港結算系統流通——根據彭博計算，這一比例幾乎是2021年底（44%）的兩倍。阿里巴巴的香港上市股票占比在此期間也提高了11個百分點。

投資者持續轉向亞洲股市，表明交易員正在繼續對沖與美中審計爭端相關的風險——儘管中國疫情管控的放鬆激勵投資者推高了中國的成長股。

「今天美國和中國處於競爭狀態。作為投資者，我們認為選擇香港股票的不確定性較小，」GAM Investment Management的投資總監Jian Shi Cortesi表示，並稱該基金目前對其看中的中概股更傾向於買入香港上市股票，而不是美國上市股票。

「大趨勢是香港成為這些股票的中心，」她補充說。

這種轉場有充分的理由。儘管美國審計官員上個月提前完成了對中資公司的首輪現場審計工作，但北京和華盛頓尚未就審計分歧達成協議，可能迫使中國公司2024年開始退市。減少ADR敞口可以讓投資者避免直接的監管衝擊，而這種衝擊可能會導致清盤。

交易活動已經顯示出了對香港股票的偏好。阿里巴巴H股的平均成交量本月已飆達到其總成交量的28%，京東則達到46%，均處於有史以來的最高水平。

隨著中國從清零政策轉向共存政策，科技股有望繼續上漲。在11月取得創紀錄漲幅之後，那斯達克金龍中國指數本月已上漲超過7%，市場寄望中國經濟將繼續重新開放。

美國投資者對中概股的整體熱情似乎有所下降。摩根士丹利的數據顯示，近期美國基金最近是大盤電商股的淨賣家，而非美國基金仍然是淨買家。

不過，投資者指出，儘管科技股看起來很有吸引力，但未來的道路可能坎坷。

「這是一個多方面受打擊的行業，但這個行業仍然有一定的成長，」Robeco亞太股票主管Joshua Crabb談到亞洲科技股時表示。「估值看起來更具吸引力。但也要做好跌宕起伏的心理準備。」

原文標題Alibaba, JD Investors Keep Leaving New York for HK: Tech Watch

美國PCAOB稱首次能對中國公司進行審計
https://www.hk01.com/article/847590


美國上市公司會計監督委員會（PCAOB）12月15日召開簡短記者會，已確定它可以全面檢查和調查在中國的公司，這是史上首次。

PACOB9月至11月期間，在香港對中資企業進行現場審計工作。PCAOB主席Erica Williams於15日指出，今次是有史以來PACOB完全地對以中港兩地為總部的公眾會計師事務所進行調查及審查。

PCAOB稱已自行決定選擇進行審計的公司，並已選擇及檢查2間，分別是中國的畢馬威華振會計師事務所（KPMG Huazhen LLP）和香港的羅兵咸永道（PricewaterhouseCoopers，PwC）。

中國證監會8月26日宣布，與PCAOB達成協議，就在美國上市的中概股審計取得共識，最終達成為期7週的檢查。路透社11月稱，在為期7週的檢查期間，美國官員已訪問到他們要求的所有訊息。

路透社11月稱PCAOB在7週審計過程中獲得未經編輯的工作文件、可向中國的審計公司員工發問以及獨立地選擇檢查什麼公司。

美國監管機構長期以來一直要求獲得在美國上市的中國企業審計紀錄，但北京以安全理由不予提供。在美國上市的瑞幸咖啡在2020年被揭審計造假行為，結果發現偽造交易近22億元人民幣，引起關注，刺激美國國會同年通過《外國公司問責法》。

法案要求所有在美國上市的所有公司，披露審計紀錄予檢視，如連續3年拒絕公開審計紀錄，可被勒令除牌。在美國上市的中國企業共計200間以上，若全被除牌將引發市場動盪。

【中概股審計】PCAOB指獲全面檢查權 中證監稱續推進合作
https://news.now.com/home/finance/player?newsId=501044

美國監管機構首度對美國上市中資企業進行全面審查，中國證監會表示，期待跟美國繼續推進今後的審計監管合作。

美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)指出，早前派員來港約9個星期核查中概股審計文件的結果正面。

美國PCAOB主席威廉斯說:「如今投資者得到更好保障，因PCAOB能派出核查及調查人員，能真正查看中國企業帳目，並找出問題所在，現在我們能要求這些公司解決問題。」

威廉斯又稱，今次是歷來首次能對中概股進行全面及徹底的調查和檢查，找到問題根源。

威廉斯說:「我們的工作只是開始，這是開始，未到核查及調查的完結階段。我們正制定計劃，明年派遣小組實地繼續我們的常規調查工作。」

中證監則表示，中美雙方就檢查及調查活動作出充分溝通協調，歡迎美國監管機構基於監管專業考慮重新作出認定，並期待跟美國繼續推進往後的審計監管合作。

PCAOB表示，9月至11月期間，合共派出30名工作人員來港，選定內地的畢馬威華振及本港羅兵咸永道兩家審計企業進行現場檢查調查，審閱數千頁文件，期間沒有跟內地當局協商及聽取意見。

威廉斯表示，若日後工作遇到障礙，將會毫不猶豫作出決定。

美國PCAOB：能查看完整的中概股審計底稿
https://news.now.com/home/finance/player?newsId=500989

美國監管機構首次對美國上市的中資公司進行全面審查。

美國上市公司會計監督委員會PCAOB稱，它們的檢查和調查人員能夠查看完整的中概股審計底稿，以及可以保留他們所需的資料。

主席威廉斯稱，是史上第一次能夠對中概股進行全面和徹底的調查及檢查，找到問題的根源，能夠對這些有問題公司問責，檢查人員正擬定明年派團隊對中概股進行實地檢查的計劃。

美方確認可以充分檢查中概股審計底稿，意味美國對中概股審計將接近尾聲，同時降低了阿里巴巴和京東等中概股在美國被除牌的風險。

中美在8月底簽署協議，中國允許美國可以對任何在美國上市的中概股進行調查，而美國監管機構的人員於9月中抵達香港，對中概股展開調查。

[ 本帖最後由 陪瞓導師 於 2022-12-18 06:48 編輯 ]

[hippies]

【保護數據】彭博:中國要求國企逐漸停用「Big 4」
https://news.now.com/home/finance/player?newsId=508294

市傳中央要求國企逐漸停用四大會計師事務所。

據《彭博》引述消息人士報道，雖然中美已達成審計協議，不過，中國財政部等部門上月對部分國企進行窗口指導，要求國企跟四大會計師事務所合同到期後不再續簽，並轉為聘請內地或香港會計師，以維護數據安全，促進本土會計行業發展。

中國據悉要求國企逐漸停用Big Four　因憂慮數據安全
https://www.hk01.com/article/870080

去年中美達成就美國上市的中概企業審計達成共識，允許美國會計監管機構，前往香港檢視在紐約上市的中國公司的審計記錄。最新有報道指，中國政府據報要求國有企業逐漸停止聘用四大國際會計師事務所，以維護數據安全。

《彭博》報道指，據知情人士透露，中國政府據悉已要求國有企業逐漸停止使用四大國際會計師事務所。中國財政部等政府部門上月對部分國有企業進行了窗口指導，要求他們在與四大會計師事務所的合同到期後不再續簽。

其中一位知情人士表示，雖然境外附屬公司仍可使用美國的審計機構，但母公司被要求在合同到期後聘請中國內地或香港的會計師。

知情人士稱，中國正尋求遏制與美國有關聯的跨國審計機構的影響，確保中國的數據安全，並促進本土會計行業的發展。他們表示，北京方面多年來一直在向國有企業提出類似建議，但最近重新強調應該使用「四大」以外的會計師事務所。

知情人士稱，有關部門並未設定最後期限，替換將以合同自然到期的形式進行。

已有60家上市公司更換核數師

根據中國財政部數據，四大會計師事務所2021年在華業務收入合計達到206億元人民幣，折合約30億美元。自去年9月PCAOB啟動歷史性檢查以來，大約60家總部設在中國內地的香港上市公司已經更換了審計師，其中既有國有企業，也有民營企業。根據在香港交易所發布的公告，規模較小的內地和香港事務所填補了「四大」留下的近20個空缺。

報道提到，近月更換為較小規模審計機構的公司包括內房遠洋集團（3377）及其附屬公司遠洋服務（6677），他們以最佳企業管制常規為由，更換了連續多年為其提供服務的羅兵咸永道會計師事務所。

雖然「四大」目前在中國占據主導地位，但規模較小的對手正在逐漸崛起。新業務的潛在贏家可能是那些規模較近的競爭對手，例如天健會計師事務所、立信會計師事務所、大華國際和容誠會計師事務所。

中國｜彭博：中國要求國企放棄使用「四大」會計師樓 以保障國家數據安全
https://fortuneinsight.com/web/instant-n...%E5%85%A8/

據《彭博》引述消息人士報導，內地已敦促國企逐步停止使用「四大（俗稱「Big Four」）」會計師事務所（即羅兵咸永道、德勤、畢馬威和安永）的服務，因當局對數據安全感到擔憂。

知情人士透露，財政部上月向一些國有企業提供窗口指導，當他們與四大會計師事務所的合同到期後，要求他們不再續約。雖然離岸子公司仍可使用美國的審計機構，但母公司被要求在合同到期後聘請內地或香港的會計師樓。

知情人士補充，內地正尋求遏制與美國有關聯的跨國審計機構的影響力，並確保國家的數據安全，同時以支持當地的會計行業。報導又指，北京多年來一直向國企業提出同樣的建議，但最近再次強調，企業應聘用四大以外的其他審計師。惟當局沒有為更摸會計師事務所設置「死線」，但這些更換會逐漸進行。

報導又指，雖然中美就上市公司審計方面在去年底達成協議，但內地今次的窗口指導揭示，在國企和先進技術等敏感領域，脫鉤仍在進行中。中國又將面臨另一個風險，轉向知名度較低的會計師將使國企更難吸引國際投資者。

早前，東方航空、中國人壽和中國石油在內的幾家大型國企已自願申請從美國退市。

《彭博》引述中國財政部的數據，四大會計師事務所於2021年在中國合共錄得206億元人民幣的收入。另外，自去年9月美國上市公司會計監督委員會（PCAOB）對中概股開始審查以來，大約有60間在港上市的國企和民企更換了會計師。

四大會計師事務所沒有回應《彭博》的提問。

【中國監管】彭博：中國要求國企停用四大會計師行，以保障數據安全
https://hk.news.yahoo.com/%E4%B8%AD%E5%9...53574.html



《彭博》引述消息指，中國政府據悉已要求國有企業逐漸停止使用四大國際會計師行（俗稱「Big 4」，即普華永道、安永、畢馬威和德勤）。據指，當局並未設定「死綫」，替換可能將以合同自然到期的形式進行。

雖然中美去年就審計底稿達成協議，允許美方對在美國上市的中概股進行審計檢查，但中國仍對數據安全感到憂慮。

消息指，中國財政部等政府部門在上月對部分國企進行窗口指導，要求他們在與四大會計師行的合同到期後不再續簽。據指，雖然境外附屬公司仍可使用美國的審計機構，但母公司則被要求在合同到期後聘請內地或香港的會計師行。

報道指，中國當局多年來一直在向國企提出類似建議，但最近才重新強調應該使用「Big 4」以外的會計師行。

報導：中國政府要求國企停用四大會計師事務所，因擔憂數據安全
據彭博周三報導，中國已經要求國有企業停止使用安永和其他幾家全球知名的會計師事務所。
https://cn.wsj.com/articles/%E5%A0%B1%E5...A8-91ad8d1

傳中國要求國企停用四大會計師行 PCAOB：若以任何方式阻礙會採取行動
https://std.stheadline.com/realtime/arti...C%E5%8B%95

外電近日報道指，中央要求國有企業逐步停止聘用四大會計師事務所，以保障數據安全。美國上市公司會計監督委員會（PCAOB）主席表示，倘以任何方式阻礙或沒有給予PCAOB行使全面檢查權利，委員會將立即採取行動。

聲明指出，將繼續要求對所有在中國註冊公司的審計底稿進行充分檢查和調查，不論企業是否全球網絡體系的一部分，調查不存在例外情況或可鑽漏洞。

PCAOB又指，即使部分中國大型國企自願申請從美國退市，亦無法免於被PCAOB抽查，因為PCAOB對企業的調查設有追溯期。

外電近日報道指，中央要求國有企業逐步停止聘用四大會計師事務所，反映即使去年中美達成協議，中方允許美方對數以百計在美上市的中國公司進行審計檢查，中國對數據安全仍感到擔憂。

彭博引述消息人士透露，中國財政部等部門，上月對部分國企進行指導，要求他們與四大會計師事務所的合約到期後不再續約；雖然境外附屬公司仍可使用美國的審計機構，但母企被要求在合約到期後，轉為聘請內地或香港的會計師。

有大行合夥人對本報表示，客戶沒有收到這些指引，加上國策要求對外開放，認為消息有待證實。而四大行在內地的公司屬中國註冊公司，按國家的政策指引工作，若明確列明要停用是不合理。假若消息屬實，也要經當局發出文件才可作準。

內地據報促國企停用四大國際會計師行核數 港議員冀制定指引釋疑
https://news.tvb.com/tc/greaterchina/63f...B%E7%96%91

內地據報要求國有企業停止使用四大國際會計師行核數，減少數據外洩風險。有立法會議員期望香港監管機構盡快與內地商討，制定指引釋除疑慮。

《彭博》報道，中國財政部等政府機構已對部分國有企業做出非正式指引，要求逐漸停用羅兵咸永道、安永、畢馬威和德勤四大國際會計師行核數，改用內地或香港會計師行，減少數據外洩風險。

有在四大會計師行內地公司工作的會計師透露，中美貿易戰之後已流傳有關消息；又稱國企招標時，若是內地會計師行有加分，至於軍工等敏感領域，外資會計師行從來無法沾手。

而當局無一刀切指引，因為跨國業務審計必須找四大會計師行合作。四大會計師行已在籌組成立本地公司，若當局有明確要求，可隨時接手生意。

會計界立法會議員指，會計業界一向有專業操守，能夠保障客戶資料不外洩，事件對香港業務影響不大。

民建聯會計界議員黃俊碩說：「我期望香港監管機構盡快與相關內地機構商討，釋除業界疑慮，或制定指引，以保障我們客戶私隱，或容許我們業界到內地有限度進行業務。我們會計師有不同諮詢服務，這些未必涉及國家敏感資料，例如我們將外國企業或資金帶到內地，這是接下來的新方向。」

國家財政部統計顯示，四大會計師行前年在內地收入超過200億元人民幣。

香港會計師公會回覆本台查詢表示，對個別市場評論及揣測不作評論。羅兵咸永道會計師行也不作評論，其他三間會計師行未有回覆。

[Henryincen]

德勤罕有公開評論安永分拆計劃 認為倡議不可行
https://news.tvb.com/tc/finance/640a7d97...F%E8%A1%8C

會計師行德勤罕有公開評論同業安永計劃分拆審計和諮詢業務，認為是不可行。

德勤全球行政總裁上載影片，透露曾與投資銀行溝通研究分拆審計和諮詢業務，但最終認為不可行，很多時提出宏大的藍圖和展望，但最終結果不如人意。

而且他與很多監管部門聯絡，沒有人鼓勵分拆，反而質疑計劃能否執行。

安永美國主管早前聲稱，分拆計劃要暫停數星期，因為在稅務人員安排有不同意見。但據報公司全球主席強調，肯定會繼續推動分拆。

稱嚴重審計缺陷　財政部對德勤及華融行政處罰　罰德勤北京2億元
https://www.hk01.com/article/878486

據中國財政部網站消息，該部自2021年起對中國華融資產管理股份有限公司（以下簡稱華融）會計信息質量，及其審計機構德勤華永會計師事務所（以下簡稱德勤）執業質量開展了檢查，發現華融存在內部控制和風險控制失效、會計信息嚴重失真等問題，德勤存在嚴重審計缺陷等，遂於周三（15日）依法作出行政處罰決定。

財政部指，經查，華融2014至2019年度不同程度存在內部控制和風險控制失效、會計信息嚴重失真等問題。德勤未充分關注華融多項經濟業務實質，未穿透審計底層資產真實狀況，對重大投資事項忽略審批合規性，對已識別的異常交易未恰當發表審計意見，未能客觀評價企業資產狀況，未能準確評估預期信用損失模型參數的合理性，在提供審計服務期間，未保持職業懷疑態度，未有效執行必要的審計程序，未獲取充分適當的審計證據，存在嚴重審計缺陷。

最終，財政部根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國註冊會計師法》等法律法規，並秉持「過罰相當、公正執法」原則，在綜合考慮華融、德勤違法行為的性質、程度、持續時間、影響範圍等因素後，依法作出行政處罰決定。

其中，華融方面，當局對中國華融資產管理股份有限公司、華融致遠投資管理有限責任公司、華融天澤投資有限公司、華融華僑資產管理股份有限公司、華融國際信託有限責任公司、華融匯通資產管理有限公司、華融瑞通股權投資管理有限公司、華融實業投資管理有限公司分別給予10萬元（人民幣．下同）罰款的行政處罰，並根據情節輕重，對在華融相關公司年度財務會計報告上簽字的李某某等6名責任人，給予5萬元罰款的行政處罰，對李某等6名責任人，給予3萬元罰款的行政處罰，對陳某等7名責任人，給予1萬元罰款的行政處罰。

德勤方面，當局給予德勤總所警告，並暫停德勤北京分所經營業務3個月，沒收德勤北京分所違法所得併處罰款總額21,190.44萬元，德勤總所承擔連帶責任。另根據情節輕重，對德勤相關審計報告的簽字註冊會計師景某某等2名責任人，給予吊銷註冊會計師證書的行政處罰，對馬某某等3名責任人給予暫停執行業務1年的行政處罰，對牛某某等3名責任人給予暫停執行業務6個月的行政處罰，對宗某等6名責任人給予警告的行政處罰。

當局指，當事人有權提起行政覆議或行政訴訟，但行政覆議或行政訴訟期間，處罰決定不停止執行。財政部將加強財會監督、嚴肅財經紀律，嚴厲打擊會計審計違法違規行為，從嚴監管，嚴厲執法，在依法保護企業和中介機構合法權益的同時，加大執法力度，強化對相關責任人的追責問責，為維護社會公平正義、規範市場經濟秩序、保障國家經濟安全提供有力支撐。

為華融進行審計期間存嚴重缺陷被罰　德勤華永﹕尊重及處罰規定
https://www.hk01.com/article/878574

財政部就德勤對華融審計存嚴重缺陷　判罰逾2.1億人民幣
https://hk.on.cc/hk/bkn/cnt/finance/2023...2_001.html

畢馬威及高盛等據報被控發表誤導聲明導致矽谷銀行關閉
https://news.rthk.hk/rthk/ch/component/k...230409.htm

彭博報道，負責為矽谷銀行提供審計服務的畢馬威公司，以及高盛、摩根士丹利、美國銀行等矽谷銀行股票或債券承銷商，被控發表誤導聲明，導致矽谷銀行關閉，訴訟文件已於當地過去的星期五，提交在三藩市的聯邦法院。

報道未有提及原訴人身分。根據訴訟文件，原訴人指被告低估及隱瞞矽谷銀行面對風險的嚴重性，導致證券投資組合價值受損，其中畢馬威在2月24日，簽署矽谷銀行金融集團的2022年度審計報告，集團當時是矽谷銀行的母公司。

美國監管機構上月接管資不抵債的矽谷銀行，目前司法部、美國證券交易委員會和美國聯儲局，正調查矽谷銀行被關閉的相關事宜。

[ 本帖最後由 IamHK 於 2023-4-9 04:41 編輯 ]

[YbMGhFME]

會計師公會料今年業界流失率約3成　冀更多年輕人入行
https://news.rthk.hk/rthk/ch/component/k...230413.htm

會計師公會：審計費用仍有上升空間
https://news.rthk.hk/rthk/ch/component/k...230413.htm

香港會計師公會會長方蘊萱表示，雖然審計費用是個別會計師行的商業決定，但認為費用有上升空間，又指企業要看到審計的價值。

對於有傳內地要求國企逐步停用4大國際會計師事務所。她指未見到停用的情況，又提到審計合約一般是5年。

另外，方蘊萱指，公會已經訂立制定可持續發展準則路線圖，將引用國際可持續準則理事會(ISSB)標準，作為香港可持續發展披露的框架，期望年底公布。

她表示，ISSB預計在今年6月底前公布相關指引，明年實施，希望香港成為其中一個最快落實及實施ISSB標準的地方。

PCAOB：多份中概股審計報告未達標「缺陷不可接受」
https://hk.on.cc/hk/bkn/cnt/finance/2023...2_001.html

美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)去年進行了香港羅兵咸永道及內地畢馬威華振的查察工作，並在周三(10日)公布查察結果。PCAOB主席Erica Williams發表聲明，指對兩家會計師行的查察都發現了重大缺陷，而且有關缺陷非常嚴重，直言「不可接受」。惟考慮到這是首次檢查，對此結果不感到意外，又謂有關不足與其他地區首次檢查中所發現的問題及數量相近。

PCAOB去年對羅兵咸永道及畢馬威華振，分別各自進行了4個審計報告的查察(即合共8家上市公司)，包括括中國政府以前拒絕予其審視的公司，例如大型國企、敏感行業的企業等。

其中，羅兵咸永道的4個審計項目中，有3個(75%)審計項目存在不足；而畢馬威華振更是全部4個審計項目均有不足。

根據PCAOB的準則，這些不足歸類作第1A項，即缺陷大到一定程度，以至於當局認為核數師在發出審計報告時，未有足夠及適當的審計證據，來支持財務報表或核數師意見。

她指出，去年的查察工作，只是PCAOB對中國內地和香港公司進行檢查和調查的工作的開始。由羅兵咸永道及畢馬威華振審計的公司，佔在美國上市的中概股總市場份額40%。同時指出，今年所查察的會計師行，將佔到總市場份額的99%。

她強調，PCAOB正在優先考慮與美國市場投資者最相關的檢查，並會繼續要求全面檢查和調查在美國上市、總部位於中國內地和香港的公司，重申「沒有漏洞也沒有例外」，因為保護投資者十分重要。如果中國當局以任何方式和任何時間阻礙或未能便利PCAOB的檢查，當局將立即採取行動，考慮發布新政策的必要性。

另外，PCAOB亦有程序是讓其修復審計缺陷。根據法律規定，公司有一年的時間來補救這些缺陷。

倘失國企會計聘書 安永恐慘絕「四大」
https://hk.finance.yahoo.com/news/%E5%80...00629.html

中國當局近期敦促國企逐步停用四大會計師行，於合約到期後不再續簽，以確保數據安全。彭博報道，安永（Ernst & Young）在華收入逾一成由央企貢獻，在四大會計師行中佔比最高，因此安永所受衝擊可能最大。

12%在華收入來自央企

據彭博對中國註冊會計師協會的數據分析，2021年中國98間央企中，約25%由四大會計師行審計。而安永在中國的收入約有12%來自央企，在「四大」中佔比最高；至於畢馬威、德勤和羅兵咸永道（內地稱為普華永道）的佔比皆不到4%。

彭博引述美國智庫蘭德公司（RAND Corporation）高級經濟學家Howard Shatz表示，若會計師行失去中國央企客戶，可能會產生連鎖反應，丟失其連帶在世界各地經營的公司。他直言，由於中國央企結構高度複雜，所涉及的審計費用相當高。

報道提到，棄用四大會計師行將對中國企業發展不利，由跨國公司提供審計業務，可在國際間提高公司賬目的信譽，若缺乏這種認可，會使外國投資者變得謹慎。

彭博指出，中國市場在2021年為安永貢獻收入54.9億元人民幣（約7.93億美元），佔其總收入的2%，其中6.61億元人民幣來自11家央企。此外，安永亦從280間香港上市公司中獲得13億元人民幣。四大會計師行同年從中國客戶獲取的總收入為206億元人民幣，雖然僅佔總數2%，但中國及亞太地區增長速度超過大多數主要經濟體，前景具潛力。

[ 本帖最後由 KowloonWalk 於 2023-5-11 04:18 編輯 ]